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中国税务律师的执业领域

作者:徐州律师 发布于:2014-1-12 8:43:16 点击量:

中国税务律师的执业领域

  1、税务咨询及顾问

  企业在从事经营、管理和其他经济活动过程中会涉及大量的税务法律事务。企业内部人员的涉猎范围往往仅限于本企业事务,面对复杂的涉税事项常无所适从。同时,企业在办理涉税事务时,经常出现政策不明确,甚至具体操作与相关规定相背离的情况。而目前税务机关一般不会主动向企业提供相关的涉税信息供企业决策。种种因素最终导致企业在涉税风险防控方面处于较为被动的地位,给企业经营发展带来较大的风险。企业聘请专业的税务律师作为日常税务顾问是现代企业普遍采取的一项重要管理制度。税务律师可以针对企业的日常税务需求,提供包括常年税法顾问、税务咨询和税法培训在内的日常税务法律顾问服务。

  2、企业税收优惠申请

  税收优惠是国家为特定目的在税收方面给予企业的一定照顾和激励,是政府干预经济的重要手段之一。充分享受税收优惠,能够给企业带来丰厚的税收利益。目前,中国企业可以申请的税收优惠政策包括:高新技术企业认定及维持、软件企业与软件产品认证、技术先进型服务企业认定、动漫企业与动漫产品认定、研发费用加计扣除、技术转让所得税减免、“四技收入”增值税减免、离岸服务外包业务增值税减免及地方性经济开发区或工业园区的特殊政策优惠等。

  3、重大事项税务规划

  由于中国税制的复杂性及较为浓厚的中国特色,企业在重大项目前期的税务筹划将对企业的税收利益和涉税风险产生重要影响。不论是从经济效益上还是从合法合规性上看,税务问题都是企业必须考虑的重大问题。要解决税务规划问题,归根结底是要解决交易结构设计问题,交易结构设计不仅是税法问题,更关涉到证券法、公司法、合同法、民法等法律问题以及企业财务状况和特点等财务问题。税务律师由于具备税收、法律、财务会计多方面的专业知识,有能力在前期为企业设计出最有利的交易结构,较侧重于交易后期核算的会计师、税务师具有明显的优势。税务律师提供重大事项税务规划服务的内容包括:税务尽职调查、投融资税务规划、并购重组税务规划、企业清算税务规划、企业上市税务辅导、房地产项目税务规划和清算、金融信托投资税务规划及“营改增”整体税务规划等服务。

  4、国际税务服务

  国际经济一体化势不可挡,据统计,我国每年接受的国外直接投资都在1000亿美元以上;同时,在“走出去”战略的实施下,我国也逐步成为全球主要投资国之一。但是由于各国税法体系极为复杂,税法环境差异较大;加之国际税法专业性强,我国与各国之间的税收协定各有不同,税务问题成为我国企业拓展跨境业务的一大障碍。2011年以来,受全球经济形势下滑影响,我国经济增速回落,税务机关面临严峻的税款征收压力,为此,税务机关近期明显加强了反避税工作力度。同期资料准备、预约定价安排谈签等都是企业不可忽视的重要工作。在此背景下,我国税务律师在国际税务领域可以提供的项目包括:外商投资中国税务、中国企业海外投资税务、转让定价和进出口交易税务等涉税法律服务。

  5、税务争议解决

  随着中国税制改革的深入和税收法律体系的完善,企业纳税意识薄弱带来的风险日益凸显。因企业会计准则与税收政策差异等原因造成的税务风险正面临税务稽查的严重挑战。在2008年统一内外资企业所得税税率背景下,包括转让定价、受控外国公司、资本弱化等关联交易的监管也日益受到税务机关的重视,由此带来特别纳税调整的风险加大。同时,由于中国税法本身的过于繁琐和不完善,税务机关执法过程中不可避免地存在不规范行为;而企业财务人员由于对税务稽查、税务争议解决程序缺乏专业性的了解,与税务机关之间的沟通往往难以达到预期的效果,导致企业最后轻则被处以高额的罚款,重则追究有关人员的刑事责任。税务争议解决是税务律师的核心业务,服务内容包括:税企关系协调、税务稽查应对、税务听证代理、税务行政复议代理、税务行政诉讼代理等。(徐州律师小编为大家整理介绍)



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